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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento

Servicios personales
17. El Ente Público no proporcionó ni exhibió el Plan de prestaciones sociales y económicas que recibe el personal.

Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En virtud del Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León (ver anexo 7), se estableció que éste último nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recurso humano, por lo que es la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado quien debe contar con el referido plan de prestaciones sociales y económicas que recibe el personal."
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se apoya en lo que recibe el Gobierno del Estado por el Convenio de Colaboración administrativa, se debe de elaborar el aplicable al organismo. Anexo 24"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, las cuales no solventan la observación, debido a que si bien existe un Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León, el mismo en su cláusula Tercera menciona "Será responsabilidad directa de "EL ORGANISMO" la presentación de la cuenta pública correspondiente en términos de los dispuesto por la Ley de la Contaduría Mayor de Hacienda y la Ley de Administración Financiera vigentes en la entidad", por lo que el Ente



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Público debe de conservar los libros, registros de contabilidad y la información financiera correspondiente, así como los documentos justificativos y comprobatorios de la Cuenta Pública tal y como lo señala el artículo 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Elaborar "Plan de prestaciones sociales y económicas" para el personal que labora en el



Ente Público.

18. Al verificar los sueldos del Ente Público, observamos que carecen de un tabulador oficial, toda vez que nos proporcionó uno en formato electrónico de Excel sin firma de autorización, así mismo no fue proporcionado el número de plazas presupuestadas autorizadas, por nivel, categoría, grupo o puesto, lo que contraviene lo señalado en los artículos 127 fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el numeral 33 fracciones I y III de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.



Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En virtud del Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León (ver anexo 7), se estableció que éste último nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recurso humano, por lo que es la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado a quien se le debe requerir el tabulador oficial, el número de plazas presupuestadas autorizadas, por nivel, categoría, grupo o puesto."
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se apoya en lo que recibe el Gobierno del Estado por el Convenio de Colaboración administrativa, se debe de elaborar el aplicable al organismo. Anexo 25"

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, las cuales no solventan la observación, debido a que si bien existe un Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León, no señala expresamente que la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado será responsable de emitir y publicar el tabulador oficial que incluya el número de plazas presupuestadas autorizadas, por nivel, categoría, grupo o puesto.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

19. Al verificar la asistencia diaria de los empleados, se observó que el Ente Público carece de un sistema para el registro de entradas y salidas del personal que labora bajo el régimen de honorarios asimilados y sueldos y salarios, por lo que no fue posible validar la jornada ordinaria de trabajo.


Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de 2014.

Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En el año 2015 se realizaron cotizaciones para la adquisición del sistema de control de asistencia diaria de los empleados. La Tesorería del Estado no autorizó el equipo tecnológico para la implementación y funcionamiento de la aplicación, ya que tenía que efectuarse mediante un SIE (Sistema de Inversión Estatal) por ser activo fijo según las políticas de austeridad.
En el presente año 2016, se presentó un proyecto ante SETEC (Secretaria Técnica del Consejo de Coordinación para la Implementación del Sistema de Justicia Penal) por parte del departamento de TIC´S del Instituto, habiendo obtenido como resultado la asignación de 20 computadoras marca HP ALL-IN-ONE, así como 20 equipos biométricos (huella dactilar), los cuales serán instalados y configurados en los próximos meses, con el objetivo de sistematizar éste proceso.
No obstante que, desde el mes de octubre de 2015 se lleva un control manual, donde el personal de Honorarios, asimilados y el personal de sueldos que no tiene tarjeta de

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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asistencia firman en un diario que se ubica en el escritorio de recepción en cada una de las oficinas. (Ver en el anexo 26 el acta administrativa de entrega recepción del equipo señalado en el segundo párrafo de la presente observación así como ejemplos del control manual que se utiliza entre tanto se instale el sistema). Anexo 26 (folios 378-418)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"No se ha podido establecer el control por huella dactilar seguiremos buscando la autorización de la inversión. Anexo 26"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que si bien menciona que durante el ejercicio 2016 se le asignaron 20 computadoras y 20 equipos biométricos (huella dactilar) para ser instalados en las oficinas del Ente Público y anexa copia del diario de asistencia en el cual se registra el personal en forma manual (del 26 de octubre al 18 de diciembre 2015, solo la hora de entrada, no así la de salida), no proporcionaron dicho diario de asistencia de enero a septiembre de 2015.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Llevar registro de entradas y salidas del personal del Ente Público e implementar a la brevedad el control de huella dactilar.



20. Al verificar la póliza de diario 48 del 31 de diciembre de 2015 por concepto de Ajuste anual, observamos que no se anexa documentación que compruebe y justifique este registro, el cual se integra como sigue:



Cuenta . Importe cargos

Importe . abonos


Sueldos y salarios $ 18,280,596 $ [1] Prima vacacional 4,062,198 [1] Prestaciones contractuales 15,502,582 [1] Isssteleon 23,676,438 [1] Indemnizaciones 1,342,027 [1]



2% impuesto sobre nóminas 254,587 [2] Aportaciones para servicio médico 1,599,824 [1]

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Cuenta . Importe cargos

Importe . abonos

Aportaciones para jubilaciones y pensiones 1,488,879 [1] Aportaciones 20,390,991 [3] Total 43,299,061 $ 43,299,061
(1)Registrado en Servicios personales. (2)Registrado en Servicios generales. (3)Registrado en Ingresos.

Lo anterior, contraviene lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Se adjunta mediante anexo 27 archivo de gastos efectuados por Tesorería del Estado que soporta el registro de la póliza de Sueldos y Aportaciones, Confirmación de Transferencias y Gasto Corriente al organismo del ejercicio 2015 y clasificadores por objeto de Gasto en los cuales se describen a los Impuestos sobre Nómina como Impuestos y derechos (clasif.

392) en Servicios Generales y a las Aportaciones estatales (clasif. 415) en el capítulo de Ingresos, por lo que estimamos se debe considerar que se cuenta con la documentación que comprueba y justifica el registro. Anexo 27 (folios 419-426)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se efectúa de este modo por el Convenio de Colaboración administrativa genero el asiento por la Conciliación de Aportaciones con Tesorería General del Estado, debemos de registrar como un ingreso lo correspondiente a sueldos y salarios, como lo mencionan en su informe con un concepto similar del estimulo, se registran en gastos el pago del 3 % sobre nominas y gastos los sueldos y salarios.
Se anexan archivo de gastos efectuados por Tesorería del Estado que soporta el registro de la póliza de Sueldos y Aportaciones, Confirmación de Transferencias y Gasto Corriente al organismo del ejercicio 2015 y clasificadores por objeto de Gasto en los cuales se

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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describen a los Impuestos sobre Nómina como Impuestos y derechos (clasif. 392) en Servicios Generales y a las Aportaciones estatales (clasif. 415) en el capítulo de Ingresos. Anexo 27"



Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que si bien anexan la póliza referida en la observación y la confirmación de Transferencias y Gasto Corriente del ejercicio 2015 por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, no justifican cada uno de los registros reflejados en la póliza.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Sueldos y salarios
21. Al comparar la nómina del personal de planta (GENL) preparada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado contra los registros contables del Ente Público, se observó que existe una diferencia por $131,250, misma que no fue aclarada ni justificada, como se muestra a continuación:
Concepto Importe
Registros contables $ 10,928,788

Nóminas de septiembre de 2015 (10,797,538)



Total $ 131,250

Financiera - Monto no solventado $131,250
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Al mes de Septiembre se registró provisión de sueldos y al efectuar el cierre del ejercicio se ajusta la cuenta de sueldos y aportaciones de todo el año debido a que la nómina de

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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empleados de planta y asimilados es administrada por la Dirección de Recursos Humanos del Gobierno del Estado. Mediante anexo 28 se puede ver que en fecha 23 de septiembre se provisionó la cantidad se estimaba para nóminas y fue posteriormente que personal de Gobierno del Estado envió el archivo con las nóminas de la primera y segunda quincena del mes de septiembre. Anexo 28 (folios 427-428)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Al mes de Septiembre se registró provisión de sueldos y al efectuar el cierre del ejercicio se ajusta la cuenta de sueldos y aportaciones de todo el año debido a que la nómina de empleados de planta y asimilados es administrada por la Dirección de Recursos Humanos de la SFYTGE. Se anexa auxiliar de nóminas describiendo que es una provisión de sueldos, no la información definitiva. Anexo 28"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan la observación, toda vez que no fue aclarada ni justificada la diferencia referida, únicamente adjuntan póliza contable y un correo electrónico recibido de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Conciliar oportunamente las nóminas preparadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado contra los registros contables, que permitan evitar diferencias entre las mismas.

22. Al revisar los sueldos pagados al personal de nómina base de GENL, observamos diversos incrementos, de los que el Ente Público no proporcionó ni exhibió documentación soporte de la autorización y justificación, como se observa a continuación:



No. de empleado

Plaza Salario quincenal

Salario mensual

Incremento mensual



% de incremento

406895 303089181 $ 5,131 $ 10,261 $ $

406895 14,191 28,382 18,121 176.60


491552 303089180 7,125 14,250

491552 7,953 15,906 1,656 11.62


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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No. de empleado

Plaza Salario quincenal

Salario mensual

Incremento mensual



% de incremento

605312 303089158 11,043 22,085

605312 13,000 26,000 3,915 17.73


637681 303089150 3,536 7,072

637681 4,854 9,708 2,636 37.27

680106 303080117 13,236 26,471

680106 14,191 28,382 1,911 7.22

787617 303089142 4,006 8,011



787617 6,940 13,880 5,869 73.26

Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En virtud del Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero del 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León (ver anexo 7), se estableció en la cláusula segunda que sería el Estado quien nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recurso humano, incluyendo el desahogo de los trámites referentes a la contratación del personal y que debería llevar el archivo de la documentación personal de cada uno de los trabajadores, por lo que es la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado a quien se le debe requerir la documentación soporte referida. Anexo 29 (folios 429-438)"
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se solicito al área de Recursos Humanos del Gobierno del Estado de Nuevo León, no se recibió respuesta. Anexo 29"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan la observación, debido a que si bien existe un Convenio de Colaboración de fecha 25 de



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León, no justifica, ni aclara los incrementos referidos.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Conservar la documentación que compruebe y justifique las operaciones que afectan los registros contables de acuerdo a la normatividad vigente.


Capacitación
23. Al revisar los gastos para capacitación del personal, se observaron cuatro pagos por importe total de $163,211, los cuales no fueron justificados mediante el formato denominado "Autorización de capacitación/colegiatura", como se muestran a continuación:


Fecha Tipo Póliza Concepto Importe


19-ene-15 2 324 Curso de actualización pericial 2015 para 18 personas, según factura 16 del 9 de enero de 2015 en el Colegio de Peritos del Norte, A.C.

$ 12,528


31-jul-15 2 335 Porcentaje de maestría de julio de 2015 por 66 alumnos. 71,277

27-oct-15 2 384 Porcentaje de maestría de octubre de 2015 de 63 alumnos para métodos alternos y juicios orales en el Consorcio Educativo Internacional Warden, A.C. según factura 321 del 22 de octubre de 2015.

10-nov-15 2 336 Porcentaje de mensualidad para maestría del 2do. cuatrimestre de 11 peritos.



67,526

11,880


Total $ 163,211

Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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"El formato de autorización se encontraba en proceso de implementación, no obstante cabe mencionar que en su momento se aplicaron las políticas de apoyos para capacitación aplicadas en ese entonces a través del Programa de Austeridad implementado por la SFYTGE y los apoyos para cursos y maestrías eran autorizados quincenalmente por el Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la SFYTGE."


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"El formato de autorización se encontraba en proceso de implementación, actualmente se maneja otro formato diferente, las políticas para apoyos para capacitación aplicadas en ese entonces son basadas en el Programa de Austeridad implementado por la Tesorería del Estado y los apoyos para cursos y maestrías son autorizados quincenalmente por el Centro de Servicios compartidos de la Dirección de Organismos de SFYTGE. Anexo 31"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que si bien menciona que el formato de autorización se encontraba en proceso de implementación al momento de efectuar los pagos, no acompañan el formato de autorización ya actualizado.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Implementar las políticas y procedimientos propias del Ente Público, que regulen dicha prestación.

24. Al revisar la cuenta denominada "Capacitación", se observaron 11 pagos de capacitación por $506,211 y dos apoyos para gastos de titulación de $11,500, observando que las autorizaciones del Ex-Director Administrativo y Jefe de contabilidad, fueron comprobadas mediante el formato denominado "Autorización de capacitación/colegiatura", sin embargo éstas fueron elaboradas y autorizadas en hoja oficial del Ente Público con logotipo que identifica a la nueva administración, los cuales se describen a continuación:


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Fecha Tipo de póliza

Póliza Concepto Importe


06-feb-15 2 287 Pago del 66% de colegiatura de doctorado de derecho procesal de defensor público para el Lic. José Humberto Villarreal Chapa según factura 4783 del 18 de febrero de

2015 de la Universidad Autónoma de Nuevo León.

18-feb-15 2 332 Porcentaje de maestría de enero para 50 alumnos

para maestría en métodos alternos y juicios orales en el Consorcio Educativo Internacional Warden, A.C. según factura 154 del 17 de febrero de 2015.

23-feb-15 2 349 Pago curso de recuperación de datos para el Ing. Hugo Garcia Pruneda y Gustavo Vargas Liñán según factura de Dataclinic, A.C. factura 477 del 25 de febrero de

2015.


30-mar-15 2 322 Porcentaje de maestría de febrero para 50 alumnos para maestría en métodos alternos y juicios orales en el Consorcio Educativo Internacional Warden, A.C. según factura 155 del 17 de febrero de 2015.

$ 13,662


54,664

37,480


54,664

30-mar-15 2 359 Porcentaje de Maestría de marzo por 15 alumnos. 54,664

23-abr-15 2 372 Porcentaje de Maestría de abril por 50 alumnos. 54,664

26-may-15 2 401 Pago por gastos titulación de Julio César García Ríos según factura a 4532 del 6 de febrero de 2015.

19-jun-15 2 402 Curso módulo de soporte técnico y redes al personal informática siendo los participantes Heber Esaú Contreras López, Sergio Castillo Monsiváis y Jorge Alberto Montemayor Gámez según factura 114901 del 7 de julio de 2015 de la Universidad Autónoma de Nuevo León.

25-jun-15 2 383 Porcentaje de maestría de mayo por 66 alumnos para maestría en métodos alternos y juicios orales en el Consorcio Educativo Internacional Warden, A.C. según factura 222 del 5 de junio de 2015.

25-jun-15 2 377 Pago apoyo para gastos inherentes a titulación de Claudia López Hernández según factura a 4531 del 6 de febrero de 2015.

5,750
11,672

71,277


5,750

13-jul-15 2 370 Porcentaje de maestría de julio por 66 alumnos. 71,277

19-ago-15 2 373 Porcentaje de maestría de agosto 66 por alumnos. 71,277

01-sept-15 3 5 Pago del 50% de inscripción y 66% de porcentaje de 3 materias del doctorado en derecho procesal al abogado José Humberto Villarreal Chapa según factura 11480657 del 21 de agosto de 2015 de la Universidad Autónoma

de Nuevo León.

10,910


Total $ 517,711

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Control Interno
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