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Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de



Armonización Contable.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Estados financieros
2. El Ente Público no conserva la documentación justificativa siguiente: Nóminas autorizadas y recibos, comprobantes de pago de las aportaciones patronales de seguridad social y del impuesto estatal sobre nómina, recibos de honorarios asimilables y facturas de los gastos correspondientes por $219,890,904; incumpliendo con los artículos, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental como sigue:
Concepto Importe
Sueldos y salarios $ 146,730,576

Isssteleon 23,676,438

Aguinaldo 22,413,129

Honorarios asimilados 14,668,773

3% Impuesto sobre nóminas 5,036,156

Prima vacacional 3,342,516

Prestaciones contractuales 2,681,288

Indemnizaciones 1,342,028



Total $ 219,890,904

El Ente Público no ha cumplido con sus obligaciones patronales por la prestación de servicios médicos establecidos en el numeral 36, fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, así como la retención y entero del Impuesto sobre la Renta, en términos del artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, ya que estas fueron pagadas por Gobierno del Estado; en consecuencia, indebidamente el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como el Servicio de Administración Tributaria.


Además, opera actualmente con mobiliario y equipo propiedad del Gobierno del Estado sin que se haya formalizado la entrega-recepción mediante figura jurídica, como se establece

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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en la cláusula segunda, inciso c) del Convenio de Colaboración; por lo que estos bienes, no se encuentran registrados en la contabilidad ni se cuenta con su resguardo correspondiente.


Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de los ejercicios 2013 y

2014.


Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Dado que la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado es quien procesa la nómina mecanizada (empleados con plaza) y la nómina de honorarios asimilados del Instituto, son ellos quienes conservan la documentación justificativa en original que se refiere en el primer párrafo de la observación en comento. No obstante, cabe señalar que se efectúa conciliación de servicios personales pagados por SFTGE (nómina mecanizada y honorarios) y gasto corriente al efectuar el cierre contable de cada trimestre.
En lo concerniente a lo puntualizado en el segundo párrafo de la observación, en cuanto a que no hemos cumplido con las obligaciones patronales por la prestación de servicios médicos, así como la retención y entero del Impuesto sobre la Renta, ya que estas fueron pagadas por el Gobierno del Estado, les pedimos se remitan al anexo 7, a efecto de constatar que mediante Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero del 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León, se estableció que éste último nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recurso humano, señalándose que todos los trámites que en materia de recursos humanos realice el Estado deberán entenderse como efectuados en mandato por el Instituto y no en nombre del Gobierno del Estado. De allí entonces que el Gobierno del Estado de Nuevo León y el ISSSTELEÓN deben realizar las gestiones oportunas para que se acredite que el Gobierno Estatal comparece en representación del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, en su calidad de mandatario, con fundamento en el convenio de colaboración antes señalado. Debiendo enfatizar que el personal de nómina mecanizada cuenta con servicios médicos en las clínicas de ISSSTELEÓN y para aquellos que se encuentran sindicalizados se les da el servicio en las clínicas del S.U.S.P.E.
Ahora bien, tal y como se constata mediante anexo 8, a través del Oficio No. DG-2072/14 presentado al Lic. Rodolfo Gómez Acosta, Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado de Nuevo León, el 19 de noviembre del 2014, el Instituto informó formalmente al Gobierno del Estado sobre la observación de auditoría, sin que a la fecha hayamos obtenido respuesta alguna. En este sentido nos encontramos supeditados a la voluntad del

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Gobierno del Estado de Nuevo León, a fin de que liberen el manejo administrativo que nos corresponde ejercer de acuerdo a nuestra autonomía.


En cuanto a la referencia que se realiza sobre que no se encuentran registrados en nuestra contabilidad el mobiliario y equipo propiedad del Gobierno del Estado, debemos señalar que ello no es posible toda vez que no podemos registrar activo fijo en nuestra contabilidad cuando el gasto fue erogado por otro ente público. Anexo 7 (folios 93-100) y Anexo 8 (folios

102-105)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Al inicio del instituto se firmo un convenio de colaboración administrativa con el Gobierno del Estado de Nuevo León, quedando en sus manos el control del personal de ese entonces que se maneja en nómina en Tesorería
El personal tiene las siguientes características a) Contrato con Gobierno del Estado

b) Recibo de nómina con Gobierno del Estado


c) Servicios médicos y prestaciones sociales a través de Gobierno del Estado e

Isssteleon


d) Se encuentran registrados en Isssteleon como Gobierno del Estado e) Se crean provisiones de antigüedad con Gobierno del Estado

f) Recibe instrucciones sobre su trabajo de personal que esta registrado en Gobierno del Estado


g) Sus cheques de sueldos son emitidos por Gobierno del Estado
Con las anteriores características no podemos mantener el control de la información solicitada por el personal de auditoria, por lo que les indicamos que la solicitaran en el área de nóminas de Gobierno del Estado, Solamente se concilia al final de cada trimestre y del ejercicio ya que se utiliza el presupuesto del Instituto, se les entrego a los auditores copia de recibos originales de los meses solicitados, y los recibos del personal que solicitaron.
El convenio de colaboración menciona que el Estado no se considerará como patrón sustituto (Cláusula Sexta del Convenio de Colaboración Administrativa).
Los empleados que tienen derecho a finiquito por antigüedad (Nómina mecanizada empleados de planta) son contemplados en la provisión a largo plazo efectuada por el

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Isssteleon. En caso que algún empleado se liquida su finiquito es calculado y entregado por la Dirección de Recursos Humanos de la SFYTGE con presupuesto del mismo Instituto por lo cual el Instituto cumple con las obligaciones patronales y el GENL no se considera como patrón sustituto (Cláusula Sexta del Convenio de Colaboración Administrativa);


Se anexa
A) Se anexa Convenio de Colaboración Administrativa (Disco Compacto).
B) Se anexa copia de los oficio DA-0850/15 solicitud de información, Oficio DG-2072/14
Oficio para dar por terminado el convenio (Disco Compacto).
Es importante mencionar que por los requisitos mencionados arriba el personal de nomina, jurídicamente no pertenece al Instituto de Defensoria, por lo que es muy urgente coadyuvar y asentar con el Gobierno Central y con la Tesorería y resolver la situación del convenio de colaboración situación que estuvimos insistiendo como se menciona en oficio que se anexa. Anexo 2"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan la observación, debido a lo siguiente:


1) No anexan evidencia documental que justifique el continuar operando bajo los términos del convenio de colaboración en materia administrativa celebrado el 25 de febrero de 2010 con el Gobierno del Estado de Nuevo León.
2) No mostraron evidencia documental de nóminas autorizadas y recibos, comprobantes de pago de las aportaciones patronales y del impuesto estatal sobre nómina, ya que aún y cuando el Gobierno del Estado desempeñe las funciones administrativas del Ente Público, está obligado a mantener la documentación (original) soporte de los registros contables efectuados en su contabilidad.
3) No justifican el hecho de no aparecer como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), aunque el Ente Público cuente con personalidad jurídica y patrimonio propio.
Es de mencionar que la contabilización de las operaciones deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Dicha documentación deberá cumplir con los requisito que señalen las disposiciones generales que para tal efecto establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Actas
3. El Ente Público contravino lo establecido en el artículo 14 de la Ley que lo crea, toda vez que durante el ejercicio 2015, no celebró las sesiones ordinarias señaladas en el mismo.
Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de 2014.

Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Efectivamente, ésta nueva administración detectó que se contravino con lo establecido en el artículo 14 de la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, dejando a salvo los derechos del anterior Director General para que vierta los argumentos que determine necesarios.
Por nuestra parte, creemos importante referir que la Junta de Gobierno cuenta con las atribuciones señaladas en el artículo 15 de la Ley, estimando oportuno hacer los siguientes comentarios:
I. En cuanto a la atribución de aprobar los presupuestos anuales de ingresos y egresos del Instituto, así como sus modificaciones, sabemos que es el H. Congreso el que nos aprueba el presupuesto anual y en cuanto a los egresos la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales tiene como función apoyar en la planeación, programación y vigilancia del ejercicio del gasto, por lo que estimamos que no obstante la Junta de Gobierno no se llevó acabo, dichas funciones fueron complementadas por las autoridades ya señaladas.
II. En cuanto a la atribución de analizar y aprobar, en su caso, los estados financieros, la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales coordina, de acuerdo a la Ley de Administración Financiera para el Estado, la presentación de los mismos para la revisión del H. Congreso Local.
III. En cuanto a la atribución de otorgar, sustituir, delegar o revocar toda clase de poderes generales o especiales para actos de dominio; administración; laboral y para pleitos y

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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cobranzas con todas las facultades generales o especiales que se puedan requerir, es de señalarse que con fundamento en el artículo 22, fracción XIV el Director General del Instituto ya cuenta con dichos poderes, sin necesidad de una determinación por parte de la Junta, y que él mismo puede otorgar, sustituir o revocar los mencionados poderes."


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se deben efectuar las sesiones del Consejo, no pudimos empatar la agenda del Gobernador con la de los demás secretarios del consejo, pero se deben de efectuar de acuerdo a su propia ley. Anexo 4"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales no solventan la observación, debido a que el Ente Público no celebró sesiones de la Junta de Gobierno durante el ejercicio



2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Políticas y procedimientos
4. El Ente Público carece de un Manual de Políticas y Procedimientos, por lo que contraviene lo establecido en los artículos 23, fracción IX y 57, fracción I de su Reglamento.

Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Actualmente nos encontramos trabajando en la elaboración de un manual de políticas y procedimientos del Instituto."

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Se encuentra en proceso de elaboración. Anexo 5"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que se encuentra en proceso de elaboración el Manual de políticas y procedimientos del Ente Público.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
ACTIVO
Activo circulante
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
5. Como resultado de nuestra revisión a la subcuenta denominada "Juanita Josefina Garza

Hernández", observamos lo siguiente:


I. Los movimientos contables reflejados en esta subcuenta, se citan a continuación:


Concepto Importe

Saldo inicial $ 4,156

Cargos 53,500

Abonos (54,280)



Total $ 3,376
a) El Ente Público mantiene registrados $3,376, que no concilia los anticipos otorgados con las comprobaciones, así mismo no incluye detalle suficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas y facilite el reconocimiento de éstos, contraviniendo lo señalado en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
II. Respecto al otorgamiento de anticipos de viaje y comprobación de viáticos:
a) El Ente Público carece de una política que permita controlar los anticipos para viaje.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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b) No justificó los motivos por los cuales en las comprobaciones de los viáticos incluyen en mayor proporción gastos por consumo de gasolina, los cuales se integran como sigue:





Póliza Fecha Concepto Total reposición Consumo de gasolina

. % del total de la reposición



PD 5 28-ene-15 202.87 litros $ 5,271 $ 2,753 52

PD 2 27-feb-15 86.58 litros 5,386 1,175 22

PD 3 31-may-15 119.90 litros 4,646 1,627 35

PD 4 03-jun-15 160.13 litros 4,429 2,173 49

PD 2 31-jul-15 226.75 litros 5,422 3,077 57

PD 5 28-ago-15 236.85 litros 6,024 3,214 53

PD 11 01-sep-15 84.74 litros 5,006 1,150 23

PD 5 31-oct-15 150.64 litros 4,012 2,044 51

PD 46 31-dic-15 233.60 litros 6,551 3,170 48

Total $ 46,747 $ 20,383
Como puede apreciarse en la tabla que antecede los consumos de gasolina representan el

44% del total de las reposiciones, adicionalmente verificamos que:


1. No menciona el kilometraje del vehículo al que se le suministró gasolina.
2. No describen las placas del vehículo.
3. Las facturas y tickets no están firmadas de autorización por el área competente.
4. Cabe señalar que todos los vehículos oficiales cuentan con $6,000 mensuales de gasolina para su abastecimiento.
III. En cuanto a las comprobaciones de los viáticos:
a) Presenta la factura J10706 del 31 de julio de 2015 de Pizzas Mitras, S.A. de C.V. por

$749, la cual ampara el consumo de siete buffet grandes y un buffet baby, registrada mediante la póliza de diario 2 del 31 de julio de 2015.


b) Adjuntan facturas con números consecutivos comprobadas con dos meses de diferencia y una de ellas a nombre de un tercero por consumo de diésel.


Póliza Fecha Factura Fecha Proveedor Concepto Comentario Importe

PD 5 31-oct-15 DA 1918 21-oct-15 Gasolinera Santa

Anita, S.A. de C.V. PD 46 31-dic-15 DA 1919 21-oct-15 Gasolinera Santa

Anita, S.A. de C.V.

43.7380 litros de magna

49.2960 litros de diésel Factura a nombre de Fletes Carsejo, S. de R.L. de C.V.

$ 594
700



Total $ 1,294

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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c) Facturas de gastos comprobadas en diciembre de 2015 con fecha de febrero de

2016.
Póliza Fecha Factura Fecha factura Proveedor Concepto Importe

PD 46 31-dic-15 A16390 16-feb-16 WildFoods, S.A. de C.V. Un consumo $ 476



PD 46 31-dic-15 V2016168 16-feb-16 Pizza Hut Paquete de alimentos 221

PD 46 31-dic-15 MRY12370848 16-feb-16 Servicios Gasolineros de México, S.A. de C.V.

36.488 lts. de magna 480



Total $ 1,177
d) Facturas de gastos pagadas con tarjeta de crédito, aún y cuando recibe anticipos para viáticos.


Póliza Fecha No. de factura Fecha factura Proveedor Concepto Importe

PD 5 31-oct-15 EAFDGJK 26925 16-oct-15 Petromax, S.A. de C.V. 51.111 lts. de magna $ 694



PD 46 31-dic-15 A16390 16-feb-16 Wild Foods, S.A. de C.V. Un consumo 476

PD 46 31-dic-15 MRY12370848 16-feb-16 Servicios Gasolineros de

México, S.A. de C.V.

PD 46 31-dic-15 MRY11604862 21-dic-15 Servicios Gasolineros de

México, S.A. de C.V.

36.488 lts. de magna 480


57 lts. de magna 773

Total $ 2,423
e) Facturas de consumo de alimentos en Monterrey.


Póliza Fecha Proveedor de alimentos Importe

PD 5 28-ene-15 Rosalinda Valdez Rodríguez, Premium Restaurant Brands, S. de

R.L. de C.V.

PD 2 27-feb-15 Comicx Valle Oriente, S.A. de C.V., Premium Restaurant Brands, S. de R.L. de C.V., Comida Rápida Satélite, S.A. de C.V., Operadora y Procesadora de Productos de Panificación, S.A. de C.V.

$ 603
1,498



PD 3 31-may-15 Luis Alberto Vilchis Hurtado, Comicx Valle Oriente, S.A. de C.V. 894

PD 2 31-jul-15 Rosalinda Valdez Rodríguez, Roberto Alonso Leal Arriaga, Luis

Alberto Vilchis Hurtado, Pizzas Mitras, S. de R.L.

PD 5 28-ago-15 Junior Foods, S.A. de C.V., Premium Restaurant Brands, S. de R.L. de C.V., Roberto Alonso Leal Arriaga, Pizzas Mitras, S. de R.L.,

1,595
1,230



PD 11 01-sep-15 Junior Foods, S.A. de C.V., Irma Leticia Cortazar Lambreton. 1,468

PD 5 31-oct-15 Alimentos Bites, S.A. de C.V., Distribuidora de Alimentos Leal, S.A. de C.V., Junior Foods, S.A. de C.V.

PD 46 31-dic-15 Junior Foods, S.A. de C.V., Roberto Alonso Leal Arriaga, Distribuidora de Alimentos Leal, S.A. de C.V., Wild Foods, S.A. de C.V.



1,258
2,157

Total $ 10,703

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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f) Facturas de consumo de gasolina a la misma hora por una cantidad total mayor a la capacidad del tanque de un automóvil Chevrolet Aveo que es de 45 litros, además no anexan ticket de consumo.


Póliza Fecha Factura Fecha factura Estación de servicio Concepto Importe Comentario

PD 3 31-may-15 A 38150 26-may-15 Estación de Servicio Los Ángeles, S.A. de C.V.

PD3 31-may-15 A 38151 26-may-15 Estación de Servicio Los Ángeles, S.A. de C.V.



33.161 lts. de magna $ 450 Factura del 26-may-15 a las 12:18:05
33.161 lts. de magna 450 Factura del 26-may-15 a las 12:18:10

Total $ 900
g) No se proporcionó el reporte de entradas y salidas del estacionamiento donde se resguarda el vehículo oficial Chevrolet Aveo placas SLY9425 número económico

715.
h) No se proporcionó el oficio de autorización de la Dirección General donde se indique que dicho vehículo puede permanecer fuera del estacionamiento en horas inhábiles y fines de semana.



Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En cuanto al inciso I apartado a) señaló que el saldo mencionado en la observación ya fue comprobado, tal y como se desprende del auxiliar de la cuenta adjuntado mediante anexo

13. Ahora bien, se refiere que supuestamente "no incluye detalle suficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas y facilite el reconocimiento de éstos"; sin embargo, tal y como se desprende en el anexo antes referido, en el apartado de "Concepto" se plasma el detalle de a qué corresponde cada una de las erogaciones y el apartado de "Número" se refiere a la identificación de la póliza contable, por lo que siempre se puede identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas.
En lo referente al inciso II apartado a) es de señalarse que en 2016 estamos ya operando bajo los lineamientos establecidos en una política interna para el trámite y control de gastos.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Con respecto al inciso II apartado b) es de señalarse que no contamos con los suficientes vehículos operativos para todo el personal del Instituto, por lo que en ocasiones y de acuerdo a las diligencias que se necesitan realizar para el seguimiento a un caso que puede implicar la libertad o no de una persona, se autoriza el gasto correspondiente, en especial tratándose del área de Apoyo Técnico, donde los peritos tienen que realizar una ardua labor de investigación de campo (tal y como se ejemplifica con el anexo 14); sin embargo, hemos identificado que la metodología de control administrativo implementada en la administración anterior tiene áreas de oportunidad, a través de las cuáles se permita acreditar fehacientemente la correlación entre el gasto y el trabajo, por lo que actualmente nos encontramos perfeccionando los lineamientos respectivos.


Por lo que hace al inciso III apartado a) se presenta en el anexo 15 copia de la factura J



10706 a nombre de Pizza Mitras, S.A. de C.V. en la que se enuncia el concepto Buffet Baby con un precio de $0.00 (CERO PESOS 00/100 M.N). Por tanto, no encontramos irregularidad alguna, seguramente fue un error al momento de expedir dicho comprobante.
En lo que concierne al inciso III apartado b) la factura DA 1919 se reembolsó con datos fiscales incorrectos. La estación de servicio está ubicada en el km 23 de la carretera libre a Reynosa, al verificar este dato, ya se había cerrado el ejercicio; se revisarán más exhaustivamente las facturas entregadas para comprobación de viáticos.
En relación a lo señalado en el inciso III apartado c) en el 2016 hemos acordado que no serán aceptadas facturas con más de 14 días hábiles posteriores al anticipo de gastos.
Con respecto al inciso III apartado d) es de señalarse que no encontramos prohibición en la normatividad en cuanto a la forma de pago referida, y por otro lado en ocasiones sucede que por cuestiones no previstas surgen gastos mayores al anticipo de viático otorgado, y previa comprobación se puede proceder a su reembolso.
En cuanto al inciso III apartado e) es de mencionarse que dadas las circunstancias diferentes de cada diligencia, resultó más útil al equipo de peritos el consumo de alimentos de acuerdo a la ubicación para continuar rápidamente sus labores, más aún cuando en ocasiones realizan sus labores en pueblos que no tienen establecimientos formales que les puedan expedir factura, prefiere comer antes de trasladarse a dichos lugares. Cabe destacar que varios de estos consumos se efectuaron fuera del horario de trabajo.
Referente al inciso III apartado f) la fecha de factura no refleja necesariamente el día y la hora exactos en que se realizó la carga de gasolina. Al momento de facturar, se entregan tickets con horas y días distintos para la emisión de facturas que pueden incluso ser consecutivas.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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En relación al inciso III apartado g) cabe señalar que nosotros no fuimos quienes proporcionamos el reporte de entradas y salidas de los vehículos puesto que el estacionamiento pertenece al Nuevo Mundo Monterrey, S.A., y fueron ellos quienes rindieron dicha información. Ahora bien, el vehículo oficial Chevrolet Aveo placas SLY9425 número económico 715 se encuentra asignado a la Dirección de Apoyo Técnico, cuyas funciones, entre otras, incluyen la reconstrucción de hechos, investigaciones y diligencias que pueden solicitarse inclusive durante la noche y/o en fines de semana, para lo cual volvemos a remitirnos al anexo 14, así como al hecho de que es conocimiento general que los delitos y detenciones no se efectúan únicamente en horario hábil, y que nuestros peritos deben acudir a una escena del crimen cuando sean llamados en cualquier momento si la Procuraduría General de Justicia del Estado tiene ya al detenido, o bien, realizar trabajo posterior a las 16:00 horas o los sábados y domingos si la carga laboral así lo requiere, pues se trata de medios probatorios que pueden marcar toda la diferencia en una investigación de naturaleza penal.


Finalmente, en cuanto al inciso III apartado h) no se manejan oficios de autorización en caso de que los vehículos no alcancen a ser estacionados de regreso al término de la jornada laboral, dada la naturaleza de las funciones para las que son asignados. Cabe señalar que el estacionamiento tiene un horario de las 7:00 horas a las 20:00 horas, y por seguridad no se deja el vehículo en calles aledañas al mismo. No obstante, tomaremos en cuenta la observación para la implementación de una política con respecto a lo señalado. Anexo 13 (folio 189), Anexo 14 (folios 190-191) y Anexo 15 (folio 192)"
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"I a) El saldo mencionado ya fue comprobado, se anexa resumen de movimientos de la cuenta citada.
II a) El procedimiento se encuentra en etapa de elaboración e implementación
II b) Los empleados que solicitan un vehículo operativo no reciben tarjeta para carga de gasolina, siendo el Departamento Vehicular quien se encarga de esta función para un mejor control y buen manejo de las tarjetas.
III a) Se anexa copia de la factura J 10706 a nombre de Pizza Mitras, S.A. de C.V. en la que se enuncia el concepto Buffet baby, el cual viene marcado con un precio de $0.00 (cero pesos 00/100 MN). Por tanto, no encontramos irregularidad alguna en esto, seguramente fue un error al momento de expedir dicho comprobante.
III b) La factura DA 1919 se reembolsó con datos fiscales incorrectos. La estación de servicio está ubicada en el km 23 de la carretera libre a Reynosa, al verificar este dato, ya se

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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había cerrado el ejercicio; se revisarán más exhaustivamente las facturas entregadas para comprobación de viáticos.


III c) Se cumplirá con el plazo de entrega de comprobantes, de lo contrario no serán aceptadas facturas con más de 14 días hábiles posteriores al anticipo de gastos.

III d) En las políticas de viáticos no se exige al empleado utilizar determinada forma de pago. III e) Dadas las circunstancias diferentes de cada diligencia, resultó más útil al equipo de

peritos el consumo de alimentos de acuerdo a la ubicación para continuar rápidamente sus

labores. Cabe destacar que varios de estos consumos se efectuaron fuera del horario de trabajo.


III f) La fecha de factura no refleja necesariamente el día y la hora exactos en que se realizó la carga de gasolina. Al momento de facturar, se entregan tickets con horas y días distintos para la emisión de facturas que pueden incluso ser consecutivas.
III g) El vehículo mencionado se utiliza por la Dirección de Apoyo Técnico, cuyas funciones, entre otras, incluyen la reconstrucción de hechos, investigaciones y diligencias de los peritos que pueden ocasionarse durante la noche y/o en fines de semana. Se adjuntan correos citando a los peritos donde se indica Carpeta de investigación, Carpeta Judicial, Delito y Nombre de imputado para ejemplificar lo antes mencionado.
No se manejan oficios de autorización en caso de que los vehículos no alcancen a ser estacionados de regreso al término de la jornada laboral, dada la naturaleza de las funciones para las que son asignados. Cabe señalar que el estacionamiento tiene un horario de 7:00 a 20:00 hrs, y por seguridad no se deja el vehículo en la calle.
El Instituto entregará en su Informe copia de lo anterior. Anexo 10"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a lo siguiente:


I, a) Aunque en el auxiliar contable presentan la comprobación del saldo por $3,376, no presentan la integración de las partidas que el deudor debería comprobar, además no anexan las pólizas contables de la comprobación, así mismo el concepto del registro contable de la comprobación según el auxiliar es "comprobación diversas" lo que nos confirma que no llevan un control preciso de las partidas pendientes de comprobar.
II, a) No anexa los lineamientos establecidos en una política interna para el trámite y control de gastos, sobre la que informan que en el 2016 están trabajando.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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II, b) Informan que se encuentran perfeccionando los lineamientos que permitan acreditar la relación entre el gasto y el trabajo realizado.


III, b) El consumo de la Pizza Mitras es por ocho buffet, incluyendo uno baby, no mencionando las personas, ni puestos de quienes los consumieron, así mismo informan que revisaran más exhaustivamente las facturas pagadas como comprobación de gastos por viáticos.
III, c) Se informa que no se van a aceptar facturas con más de 14 días hábiles posteriores al anticipo del gasto.
III, h) Se menciona que se va establecer una política para el uso de los vehículo oficiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Establecer las políticas y lineamientos que permitan controlar los anticipos de viaje y comprobación de viáticos.


Activo no circulante
Bienes muebles
6. El Ente Púbico infringió lo establecido en el artículo 43, segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, toda vez que las cotizaciones presentadas tienen más de 30 días naturales previos a la adjudicación de las compras realizadas de Mobiliario y equipo de oficina, las cuales se detallan a continuación:



Proveedor Factura Fecha factura fecha cotización

Concepto Importe

Blanca Eugenia Vargas Nazar A155 13-jul-15 22-may-15 Mobiliario y equipo de oficina [mesas, $ 501,901 sillas, escritorios, etc.]



Daniel Cantú Hernández 116 03-jul-15 22-may-15 Mobiliario y equipo de oficina [escritorios, mamparas, archiveros, entre otros.]

888,285


Total $ 1,390,186
Así mismo, no fueron formalizadas mediante contratos, por lo que contraviene el artículo 89, primer párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En el ejercicio 2015 se realizó el proyecto para la compra de mobiliario para las oficinas nuevas que ocuparían la Dirección de Apoyo Técnico, ubicada en Matamoros # 409 oriente, en la Colonia Centro de Monterrey, N.L., al solicitar la autorización para efectuar el gasto a la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales del Estado, éstos tardaron más tiempo del pronosticado, por lo que la cotización se vio desfasada por más de 30 días a la fecha de la factura."
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Hubo retrasos fuertes por la ausencia del titular, que falleció por un accidente en esas fechas, se formalizaran las operaciones. Anexo 11"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan la observación, debido a que las cotizaciones que amparan las operaciones referidas tienen más de 30 días naturales en relación con la fecha de adjudicación, además de que que dichas adquisiciones, no se formalizaron mediante contrato.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

7. El Ente Público mantiene registrado un respaldo de energía UPS de 3000VA por $112,021 asignado a la Dirección de Defensa en Investigaciones Penales ubicada en la colonia San Jerónimo, el cual fue adquirido en el ejercicio 2014 y reconocido contablemente como un bien mueble mediante póliza de diario 5 del 1 de febrero de 2015, sin embargo el resguardo fue elaborado el 16 de mayo de 2016.


Derivado de lo anterior, observamos que el resguardo no fue elaborado una vez que se verificó que el bien mueble haya cumplido con las condiciones técnicas requeridas al momento de la adquisición, ya que debió generarse el número de inventario, rotularse y elaborar el resguardo en la fecha que fue reconocido contablemente, por lo que contraviene el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos (Punto D.1.1 Alta, verificación y registro de Bienes muebles en el inventario), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"El bien mencionado no se registró como activo fijo conforme a los lineamientos correspondientes, debido a que en la factura 998 de Servicios Generales RATO de fecha

11 de noviembre de 2014 en la que aparece un Respaldo de Energía, no se consideró activo fijo en ese momento, por dicha razón no se codificó desde un inicio; sin embargo en

2015 se hace una reclasificación contable y se agrega a la cuenta: 05031400300000000 de mantenimiento y equipo de comunicaciones con póliza de egresos 523 del 15 de diciembre del 2014 según transferencia 3019 de Servicios Generales RATO, no obstante fue hasta el año 2016 que el área responsable del inventario de activo fijo se percató, procediendo a la debida codificación y realización de su resguardo.
Cabe señalar que se trata de un error humano y de comunicación, pero que en ningún momento se pone en tela de juicio la adquisición del bien y su uso en las oficinas del Instituto."
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Ya quedó elaborado el resguardo. Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, las cuales solventan parcialmente lo observado, ya que aunque el bien no se registró como activo fijo conforme a los lineamientos correspondientes por un error humano y de comunicación y que mencionan que "Ya quedó elaborado el resguardo", no fue presentado el resguardo correspondiente.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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8. Al comparar las cifras reflejadas en el avalúo de los bienes muebles practicado al 14 de diciembre de 2015, contra los registros contables al 31 de diciembre de 2015 y ajustados a la misma fecha del avalúo, observamos que existe una diferencia de $2,927,135 que no justificó ni aclaró el Ente Público, misma que presentamos a continuación:





Cuenta Nombre de cuenta Saldos

31-dic-15

Activos registrados después del

14-dic-15

Saldo al


14-dic-15

Importe avalúo al 14-dic-15

Variación


1200-0120 Mobiliario y equipo de oficina

9,683,073 9,683,073 17,857,000 (8,173,927)



1200-0124 Equipo de cómputo 6,410,541 6,410,541 11,456,000 (5,045,459)

1200-0124 Licencias de software 2,702,052 2,702,052 2,702,052 (1)

1200-0144 Equipo médico y de laboratorio

108,298 108,298 108,298 (1)



1200-0126 Equipo de transporte 4,832,988 4,832,988 5,486,000 (653,012)

1200-0137 Cámaras de seguridad 158,204 31,021 127,183 127,183 (1)

1200-0134 Maquinarias y equipos 411,147 411,147 3,545,000 (3,133,853)

1200-0122 Otros activos menores 29,865 29,865 29,865 (1)



1200-0128 Equipo fotográfico 43,075 43,075 43,075 (1)

1200-0130 Equipo telefónico de comunicación

3,784,710 3,784,710 3,784,710 (1)



1200-0132 Equipo audiovisual 255,753 255,753 255,753 (1)

1200-0138 Equipo de electrodomésticos

1200-0140 Equipo de refrigeración y a/c

1200-0142 Equipo de comunicación y tel.

1,608,046 6,496 1,601,550 1,601,550 (1)


3,997,300 3,997,300 3,997,300 (1)
182,542 (182,542) (182,542) (1)

1200-0146 Otros equipos 17,504 17,504 17,504 (1)

1200-0148 Soporte y anaqueles 118,550 118,550 118,550 (1)

1200-0150 Equipo de generación eléctrica

2,279,949 804,131 1,475,818 1,475,818 (1)



Total $ 36,441,055 $ 1,024,190 $ 35,416,865 $ 38,344,000 $ (2,927,135)
(1) No identificados en el avalúo.

Financiera - Monto no solventado $2,927,135
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En nuestros registros contables teníamos valuados nuestros activos fijos de acuerdo al monto original de la inversión (valor factura); sin embargo, dado que de acuerdo a los

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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lineamientos del CONAC se nos requería realizar una valuación de nuestro activo fijo con valuadores externos certificados, la misma se practicó, tal y como se justifica mediante el anexo 16 que corresponde a la cédula de Valuación de Bienes Muebles y Activos Fijos número OBM-ECR-1918 del 14 de diciembre de 2015, y fueron ellos, los peritos externos, los que concluyeron que nuestros activos fijos tienen un valor superior al monto original, por lo que creemos la diferencia es a raíz de que los peritos hayan tomado en cuenta activo fijo que hemos obtenido a través de fondos federales que se han logrado aterrizar para la implementación del nuevo sistema de justicia penal, así como los bienes que corresponden a patrimonio del Estado, de allí que se realizará una revisión exhaustiva y se volverá a practicar en el presente año la valuación de únicamente los bienes adquiridos con presupuesto propio. Anexo 16 (folios 193-193)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"El importe mas significativo el 92 % se refiere a Licencias de Software que están incorporados físicamente en el software del equipo, y se registra contablemente en otra cuenta, soportes y anaqueles y otros importes no significativos como se muestra en el propio anexo. Anexo 13"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan la observación, debido a que la diferencia entre el avalúo y los registros contables no fue justificada, aclarada, ni integrada por el Ente Público.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Aclarar, justificar y registrar la diferencia determinada.

9. Al revisar en forma selectiva los bienes muebles instalados en dos oficinas del Ente Público, no localizamos algunos equipos telefónicos y en otros casos se instalaron equipos y materiales consumibles de marcas diferentes a las facturadas sin ser aclarados ni justificados, como se menciona a continuación:



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Equipo Oficina Marca

Marca

Importe

facturada instalada
Tres patch panel de 24 puertos cat. 6 San Jerónimo 3M Panduit. $ 45,936

NVR grabador de ocho canales IP con ocho puertos POE bidireccional HDMI

3,300 metros de cable para UTP cat6 para voz y datos

San Jerónimo Hikvisión Dahua. 61,248
San Jerónimo 3M Panduit. 178,461


Ocho cámaras IP tipo domo San Jerónimo Hikvisión Dahua. 188,848

3 patch panel de 24 puertos cat. 6 Santa Catarina 3M Panduit. 45,936

1,600 metros de cable para UTP cat6 para voz y datos

Santa Catarina 3M Panduit. 86,527



400 metros de cable para UTP cat6 para CCTV Santa Catarina 3M Optronic 21,632

Total $ 628,588

El equipo no localizado en la Oficina de San Jerónimo fue de dos teléfonos multilínea digital marca Panasonic por valor total de $25,264 y en Santa Catarina cinco teléfonos similares a los anteriores por $63,160.



Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Actualmente se esta trabajando en mejorar la comunicación entre las áreas responsables de compra, activo fijo, contabilidad, tecnologías de la información y contraloría interna a fin de prevenir que continúen sucediendo hechos como los observados mediante la presente.
La persona encargada del departamento de TIC´S del Instituto al recibir los equipos y materiales señalados no contaba con la factura para cotejar contra lo recibido, por lo que en el momento no se percató de la diferencia de marcas.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Ahora bien, en un estudio de mercado se puede concluir que las marcas de los productos instalados cumplen con el estándar, especificaciones y normas internacionales de las Telecomunicaciones, garantizando así su calidad.


En cuanto a los dos teléfonos multilínea digital marca Panasonic que no fueron localizados en la Oficina de San Jerónimo, esto fue así porque en su momento se encontraban sin asignar en almacén; sin embargo, uno de ellos, el identificado con el código de barras 4015 fue asignado a la Lic. Annel Viridiana Vianney Peña Ramírez, y el identificado con el código de barras 4014 se encuentra bajo el resguardo del Ing. Jorge Alberto Montemayor Gámez, tal y como se acredita con el anexo 17 adjunto a la presente.

Por lo que respecta a los cinco teléfonos de Santa Catarina, se adjunta como anexo 18 fotografías de los mismos así como el resguardo bajo la responsabilidad del Ing. Jorge Alberto Montemayor Gámez, integrante del departamento de Tecnologías de la Información o Informática, toda vez que por cambios de adscripción de personal los mismos no fueron requeridos en Santa Catarina y se encuentran como parte del stock para abastecer futuras posibles necesidades. Anexo 17 (folios 195-196) y Anexo 18 (folios 197-198)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"El Instituto ya cuenta con el resguardo del equipo ya mencionado el cual lo debe de anexar en sus respuestas a estas observaciones. Anexo 14"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a lo siguiente:


a) Si bien es cierto que se localizaron los teléfonos detectados como faltantes en la revisión, su resguardo se elaboró hasta el 2016.
b) Informan que están trabajando en mejorar la comunicación entre las áreas responsables de Compras, Activo fijo, Contabilidad, Tecnologías de la Información y Contraloría Interna.
c) No adjuntan el estudio de mercado donde argumentan que las marcas de los productos instalados cumplen con el estándar de especificaciones y normas internacionales de telecomunicaciones para garantizar su calidad.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Establecer manuales y procedimientos de los procesos involucrados en la adquisición de bienes y contratación de servicios.


Vehículos y equipo de transporte
10. El Ente Público carece de un Manual de Políticas y Lineamientos para el uso de los vehículos oficiales, por lo que los resguardos de la plantilla de 29 vehículos oficiales propiedad del Ente Público, están firmados por el Jefe de Adquisiciones y Servicios como responsable, observando que los reportes de entradas y salidas del estacionamiento de los períodos de julio y diciembre de 2015, evidencian el uso en horarios y días inhábiles (diariamente, fines de semana, vacaciones) por parte de funcionarios que no tienen asignados los vehículos, los cuales se citan a continuación:
Inventario Marca Línea Modelo Placas
900 Nissan Tsuru 2011 SPP-8081

903 Nissan Sentra 2011 SKU-5296

905 Nissan Sentra 2011 SKU-5292

881 Chevrolet Chevy 2012 SKS-1155

713 Chevrolet Aveo 2012 SLY-9424

716 Chevrolet Aveo 2012 SLY-9428

1899 Chevrolet Aveo 2012 SMW-8885

882 Chevrolet Chevy 2012 SKS-1152

717 Chevrolet Aveo 2012 SLY-9427

2985 Chevrolet Aveo 2014 SRZ-1449



3395 Nissan Sentra 2008 SSP-9943

Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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"Para 2016 nos encontramos en proceso de fortalecimiento y validación de los lineamientos para el Uso de Vehículos Oficiales, con la finalidad de que se establezcan de manera puntual las bases para el uso debido de cada auto.


Ahora bien, deberá siempre tomarse en cuenta que el Instituto de Defensoría Pública, por la naturaleza de su función, no opera únicamente en horarios y días hábiles, por lo que se justifica el uso de los vehículos fuera de los tiempos antes señalados."
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se deben redoblar los esfuerzos para terminar con el Manual y normar estas actividades, el jefe de adquisiciones falleció en este año. Anexo 15"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que se encuentran en proceso de fortalecer y validar los lineamientos para el uso de vehículos oficiales.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Concluir con la implementación del Manual de Políticas y Lineamientos para el uso de los vehículos oficiales.


PASIVO
Pasivo circulante
Cuentas por pagar a corto plazo
Proveedores por pagar a corto plazo
11. Al revisar una muestra de los contratos elaborados durante el ejercicio 2015 por la adquisición de bienes, arrendamientos y servicios, observamos el incumplimiento de las fracciones II, III, VII, XV, XVII y XIX establecidas en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en los siguientes casos:


Proveedor Tipo de contrato Importe

Vip Distribuciones, S.A. de C.V. Prestación de servicios de demolición, construcción y mantenimiento.

$ 801,871



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Proveedor Tipo de contrato Importe

Cong Martínez, S.A. de C.V. Prestación de servicios de demolición, construcción y mantenimiento.

742,300


Comercializadora Mirof, S.A. de C.V. Compra venta de muebles de oficina. 692,504

Comercializadora Dutmax, S.A. de C.V. Prestación de servicios de demolición, construcción y mantenimiento.

Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. Prestación de servicios de construcción, mantenimiento, refrigeración y redes.

646,677
382,132


Impulsora de Formas y Sistemas, S.A. de

C.V.

Compra venta de artículos de oficina. 348,742



Total $ 3,614,226

Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Ciertamente los contratos señalados, mismos que fueron elaborados durante el ejercicio

2015, incumplen con las fracciones referidas del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; ahora bien, el entonces Director Administrativo, Lic. Ramiro Iglesias Pacheco, y el Jefe de Adquisiciones y Servicios de la Dirección mencionada, C.P. Julio César García Ríos ya no se encuentran con dichos nombramientos, por lo que ahora nos encontramos en proceso de revisión de todas las funciones pertinentes a la Dirección Administrativa, pudiendo manifestar que en 2016 los contratos cumplen con cada uno de los requisitos de contenido que marca la normativa citada."


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se harán los ajustes correspondientes en los contratos agregando lo establecido en el art 46 mencionado, para mejorar la legalidad del contrato. Anexo 17"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que si bien, informan que durante el ejercicio 2016 los contratos emitidos cumplen con los requisitos que menciona la normatividad vigente, durante el ejercicio 2015 incumplieron.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

12. Al revisar los pagos realizados a proveedores en el ejercicio 2015, observamos que:


a) No se elaboraron bitácoras con las cuales se compruebe que se supervisaron todos los trabajos realizados, como remodelaciones de oficinas, instalación y suministro de equipos, mantenimientos, entre otros.
b) Falta la evidencia de los trabajos realizados, como fotografías tomadas antes, durante y al finalizar los trabajos realizados.
c) No existen documentos que avalen el recibo de los trabajos a entera satisfacción por parte del Ente Público.

Control Interno
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"Creemos importante cada uno de los puntos señalados en la presente observación, no obstante reiteramos la importancia de que se nos indique el fundamento legal de la misma; es decir, la normativa que se estima vulnerada a fin de poder emitir una respuesta en pleno conocimiento y con la mayor congruencia posible.
Ahora bien, en la administración anterior sí se contaba con la práctica de evidenciar los trabajos realizados mediante fotografías (ver anexo 20 a modo ejemplificativo); mismas que se encuentran integradas en el expediente de cada contrato. Por lo que hace a las bitácoras y documento de recepción de trabajos a entera satisfacción, son elementos que nos encontramos ya en el 2016 aplicando. Anexo 20 (folios 201-226)"
En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se debe asignar un responsable para completar cada uno de los trámites, en el cuerpo de la factura se firma de conformidad con el servicio recibido. Anexo 18"

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a lo siguiente:


a) Informan que las bitácoras y los documentos de recepción de los trabajos los están implementando durante el 2016.
b) No proporcionaron las bitácoras ni los documentos que avalen que la recepción de los trabajos durante 2015 como son: remodelaciones de oficinas, instalación y suministro de equipos, mantenimientos, entre otros, fueron realizados de acuerdo a lo estipulado en los contratos y evitar que los proveedores entreguen bienes y artículos de marcas diferentes a las contratadas.
c) El artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental menciona lo siguiente: "La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.", de acuerdo a los anterior las bitácoras de los trabajos realizados y los documentos que avalen su recepción son elementos justificativos de los registros contables.
d) Así mismo el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, menciona en su segundo párrafo que: "Los registros contables deberán incluir detalle suficiente para poder identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas, relacionadas con los conceptos y
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