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B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015
Tipo Nombre Peodo Unidad de medida


Programático Proporcn de gasto programable

Al 31 de diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de lculo Algoritmo Indicador Interpretacn del resultado


Muestra la razón

TGP = Total de Gasto de Funcionamiento
TE = Total de egresos

TGP 291,010,723

TE 292,977,348
99.32%

porcentual que guarda el total de gasto programable entre el total de egresos


Programático Proporcn de los servicios personales

Al 31 de diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de lculo Algoritmo Indicador Interpretacn del resultado




SP = Servicios personales SP x 100

TE

247,010,723
84.31% Muestra la razón porcentual que guarda el

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Programático Proporcn de los servicios personales

Al 31 de diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de lculo Algoritmo Indicador Interpretacn del resultado



292,977,348 total de gasto servicios

TE = Total egresos

personales entre el total

de egresos


Programático Proporcn de juicios iniciados

Al 31 de diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de lculo Algoritmo Indicador Interpretacn del resultado


Muestra la razón

TJI = Total de juicios iniciados
TE = Total asesoas brindadas
TJI x 100

TAB

46,629

240,779
19.25%

porcentual que guarda el total de juicios iniciados entre el total de asesorías brindadas


Programático Proporcn de representaciones

judicas

Al 31 de diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de lculo Algoritmo Indicador Interpretacn del resultado


Muestra la razón

NRJ = Representaciones judicas
TJI = Total de juicios iniciados
NRJ x 100

TJI

23,959

46,365
51.67%

porcentual que guarda el total de representaciones jurídicas entre el total de juicios iniciados

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por

los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I. Registros contables
a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac

(artículo 37).


b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos

23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).


d) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivado de la transición de una administración a otra (artículo 31).
e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo

34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).


f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).
g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).


II. Registros presupuestarios
a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).
a.1. Clasificador por rubro de ingresos. a.2. Clasificador por objeto del gasto. a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto. a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.
a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.
b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).
c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo

36).
d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).


e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo

1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).


III. Registros administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).
b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).
c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).
d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).
IV. Cuenta pública
Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:
a)Información programática
a.1. Programas y proyectos de inversión b)Anexos (Información adicional)

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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b.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).


V. Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa
Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016 del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:


"En cuanto a que lo correspondiente a registros contables, presupuestarios y cuenta pública incumplimos con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estimamos que es infundada dicha observación puesto que operamos el Sistema SACG.net, del cual presentamos mediante anexo 1 reportes para justificar su uso.
Ahora bien, utilizamos el Sistema SACG.net dado que cumple con todos los requerimientos y la normatividad de la CONAC, considerando las guías contabilizadoras, momentos contables, manual de contabilidad, plan de cuentas y afectación de partidas presupuestales con sus clasificadores correspondientes, debido a que el sistema es desarrollado por el Instituto de Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC) para construir automáticamente la contabilidad y cumplir con la legislatura vigente.
En cuanto a lo que hace a la referencia de que no contamos con manuales de contabilidad, debe señalarse que basamos nuestra operación en el Manual de Contabilidad Gubernamental, siendo procedente y aplicable, tan es así que en otras observaciones de la presente auditoría se nos hace referencia al cumplimiento a dicho manual, como por ejemplo, en la observación 38, párrafo segundo.
Hacemos de su conocimiento que debido a que la nómina mecanizada (empleados con plaza) y la nómina de honorarios asimilados no es procesada por el Instituto, sino por la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado, se registra la contabilidad con provisiones de sueldos y al final de cada mes se registra con los montos definitivos, esto no nos permite capturar la contabilidad en línea y los servicios personales representan el

84% del gasto total del Instituto, por lo que hasta que nos proporcionan la información de nóminas y deducciones definitivas se efectúa el cierre trimestral con los sueldos devengados



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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y pagados correspondientes. Se adjuntan a través del anexo 2 asientos de registro de sueldos y archivo de nóminas pagadas por Recursos Humanos de Gobierno del Estado de los meses de julio, agosto y octubre.


Por otro lado, en cuanto a los registros administrativos, llevamos a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles, tal y como se hace constar mediante el anexo

3 de Acta de Conclusión del Levantamiento Físico del Inventario de Bienes Muebles de fecha 14 de agosto del 2015. El levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles no es necesario dado que el Instituto no tiene bienes inmuebles de su propiedad. A su vez, sí respaldamos la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que comprueba y justifica los registros que se efectúan, tal y como acreditamos de manera ejemplificativa con el anexo 4, donde se desprende el respaldo de un ingreso quincenal y de los egresos en el caso del pago a un proveedor.
En cuanto al tema de presupuesto en base a resultados adjuntamos mediante anexo 5 correos electrónicos que acreditan hemos estado trabajando en la elaboración de la matriz de indicadores.
Cuando se señala en la fracción V que no cumplimos con publicar el inventario de los bienes, solicitamos se remita al "Reporte de Bienes Muebles del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León" que se publica en la página de Gobierno del Estado, en la liga: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/relacion-de-bienes-muebles-del-instituto-de- defensoria-publica-de-nuevo-leon Cumpliendo con el formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público, debiendo señalar que dicha información, conforme al artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental se actualiza cada 6-seis meses, por lo que en la actualidad aparece la publicada el pasado 29 de agosto del año en curso.
En adición, dicha información, el listado de activos del Instituto, se presentó en la Cuenta Pública del 2015 que se presenta para la aprobación del H. Congreso, con fundamento en el artículo 63, fracción XIII de la Constitución del Estado, tal y como hacemos constar mediante anexo 6, en el cual se refiere la entrega de un disco compacto con el listado de activo fijo del Instituto. Anexo 1 (folios 1-54), Anexo 2 (folios 55-60), Anexo 3 (folio 61), Anexo 4 (folios

62-80), Anexo 5 (folios 81-91) y Anexo 6 (folio 92)"


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:
"Se anexan reportes generados por el Sistema SACG.net que sirvieron de base para emitir los informes trimestrales y de Cuenta Pública, actualmente se registran las operaciones en este sistema, el cual cumple con los requerimientos y la normatividad de la CONAC.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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I a) Se anexa plan de cuentas


I b) Se anexa manual de contabilidad
I c) Se registra en cuentas de activo fijo especificas se anexa balanza
I d), e), y f) Se anexa Libro Diario, Libro mayor y balanza de comprobación
I g) Se efectúan las provisiones de acuerdo al sistema se anexa balanza de comprobación
II a1, a2, a3, a4, a5, a6, y a7 Se incluyen los reportes emitidos por el sistema Indetec
II b, c, d y f Se incluyen los reportes emitidos por el sistema, esto se muestra en balanza de comprobación, estado de actividades y estado de situación financiera emitidos por el sistema en forma automática
III a) El inventario se efectúa año con año, y se concilia. III b) Se incluye en cada asiento registrado

III c) Así se encuentran abiertas las cuentas en el plan de cuentas de la CONAC, que es utilizado en cada parte del proceso


III d) Se han iniciado ya los pagos, todavía se efectúan algunos pagos con cheque
IV a) S e anexan los reportes
IV b) Se anexan reportes
V a) Se encuentra en proyecto se esta levantando el avaluó
V b) En proceso
VI a) Se incluyen en la balanza de comprobación
VI b1) Se muestran en la balanza de comprobación
VI b2) En proceso
VI b3) Se muestra en la balanza de comprobación
Se anexan los reportes emitidos por el sistema SAACG. net. Anexo 1"
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