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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes $3,358,771
Corresponde principalmente a una cuenta bancaria donde se registran las aportaciones que recibe el Ente Público de Gobierno del Estado.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,656,605
Corresponde principalmente a las fianzas de interés social proporcionadas durante los juicios que se ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores de delitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando sean reos primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad. Las fianzas (excepto por conversión de pena) serán recuperables una vez que el indiciado, procesado o sentenciado ya no lo requiera, motivo por el que se crea la cuenta por cobrar a nombre de Gobierno del Estado.
Bienes muebles $36,441,054
Durante el ejercicio se registraron adquisiciones de mobiliario y equipo de administración principalmente: escritorios, archiveros, mamparas, sillas, libreros bancas metálicas y mesas, así como adquisiciones de otros activos no circulantes tales como: equipo de comunicación y telefonía, suministro e instalación de reguladores de voltaje, suministro e instalación de transformador de

45KVA, respaldo de energía de 3000VA, entre otros para las distintas oficinas que tiene el Ente

Público en el Estado.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $7,187,953
Corresponde principalmente a los saldos a cargo del Ente Público por lo bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio como: instalación de alucubon en la oficina de Santa Catarina, suministro e instalación de reguladores de voltaje, mantenimiento a equipos de aire acondicionado, trabajos de remodelación y mantenimiento eléctrico.


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Provisiones a largo plazo $31,850,075


Corresponde a las provisiones de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídas por el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2015, como lo establece el párrafo 78 de la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas e Información Financiera, A.C.
Cabe señalar que durante el ejercicio 2015 no se registró la actualización de esta provisión, presentando el mismo saldo informado en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $301,771,470
Representa los recursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente del Ente Público, del cual el 73% es ejercido directamente por dicha Secretaría.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales $247,400,497
Se registran los sueldos y salarios al personal del Ente Público, honorarios asimilados, prestaciones contractuales como: servicio médico, aguinaldo y prima vacacional, así como capacitación, indemnizaciones y gratificaciones.
Materiales y suministros $4,318,517
Se destaca principalmente la compra de papelería y útiles, material de limpieza, cartuchos de tinta para impresora, cargadores para laptop, discos duros, persianas enrollables y sillas metálicas.
Servicios generales $39,291,709
Ampara principalmente el mantenimiento a edificios, arrendamiento de locales, el pago del Impuesto

Sobre Nómina, gasolina y el pago de servicios básicos como telefonía y energía eléctrica.


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------





y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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B. Resultados generales de la revisión practicada
Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

Monto

No. de

Montos

Recuperaciones

No. de

Montos no

Probables

observaciones preliminares

observado1 $



observaciones solventados2 $

solventadas

operadas3 $

observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $


GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 19 0 4 0 0 15 0 0

FinancieraB 9 4,602,667 3 1,177,864 0 6 3,424,803 0

EconómicaC 2 559,588 1 207,688 0 1 351,900 351,900

Control

InternoE



15 0 2 0 0 13 0 0
Total 45 5,162,255 10 1,385,552 0 35 3,776,703 351,900


CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)


A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones



GESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA

2 Normativa 0 PFRA

4 Normativa 0 PFRA

6 Normativa 0 PFRA

7 Normativa 0 PFRA

11 Normativa 0 PFRA

13 Normativa 0 PFRA

16 Normativa 0 PFRA, PEFCF

18 Normativa 0 PFRA

28 Normativa 0 PFRA

33 Normativa 0 PFRA

34 Normativa 0 PFRA

14 Normativa 0 PFRA

20 Normativa 0 PFRA

1 Normativa 0 PFRA

8 Financiera 2,927,135 RG

15 Financiera 49,268 RG

21 Financiera 131,250 RG

30 Financiera 107,010 RG

27 Financiera 210,140 RG

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

29 Financiera 0 RG

35 Económica 351,900 PPR, PFRA

5 Control Interno 0 RG

10 Control Interno 0 RG

12 Control Interno 0 RG

17 Control Interno 0 RG

26 Control Interno 0 RG

22 Control Interno 0 RG

31 Control Interno 0 RG

25 Control Interno 0 RG

19 Control Interno 0 RG

23 Control Interno 0 RG

24 Control Interno 0 RG

9 Control Interno 0 RG

32 Control Interno 0 RG

Total 3,776,703

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)
Acciones


PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa



PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal



IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:



Tipo de

Obs.

Acciones Recomendaciones

Total

Monto no

auditoría

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

acciones solventado

$

GESTIÓN FINANCIERA

35 1 16 1 19 37 3,776,703






Tipo de

auditoría

Obs.

Acciones

Recomendaciones

Total

acciones

Monto no

solventado

$

PPR1

PFRA2

PIIC3

PEFCF4

IDP5

IASF6

RG7

RD8







Total

35

1

16




1







19




37

3,776,703

Monto no

solventado por tipo de acción $




351,900

351,900

0

0

0

0

3,424,803

0





CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones

1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo

48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.



6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones

7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión
El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de gestión creado mediante la Ley de Defensoría blica para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 6 de febrero de 2009 con el Decreto 330, entrando en vigor el 6 de abril de 2009.
El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, brinda asesoría jurídica gratuita a la población, principalmente en el ramo de lo penal, civil, familiar, de amparo y justicia para adolescentes.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Entidad

Instituto de Defensoría Pública
Auditoría

Financiera1
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